【案例】甲乙双方于2021年7月14日签订设备买卖合同。乙方开具增值税专用发票，甲方据此向乙方全额付款，并进行了账务处理及发票归档。后因客观原因，双方协商除了原合同。
一、甲乙双方于7月20日解除了原合同，乙方应该如何处理？
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税且未记账；
（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
二、甲乙双方于8月20日解除了原合同，由于原发票已由甲方作为原始凭证进行账务处理及会计归档，无法退还乙方。乙方应该如何处理？
纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回但不符合发票作废条件，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传 《 开具红字增值税专用发票信息表 》（以下简称 《 信息表 》 ），在填开 《 信息表 》 时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依 《 信息表 》 所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与 《 信息表 》 一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开 《 信息表 》 时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传 《 信息表 》 。销售方填开 《 信息表 》 时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的 《 信息表 》 ，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的 《 信息表 》 ，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的 《 信息表 》 开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与 《 信息表 》 一一对应。
（四）纳税人也可凭 《 信息表 》 电子信息或纸质资料到税务机关对 《 信息表 》 内容进行系统校验。
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