滞留票的风险那么大！应如何正确进行处理？-专管元财税

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发布时间:2021-10-28

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发布者：专管元

一、发票丢失未认证

若超过180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

二、销货方拒绝提供发票

若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。

三、两头不入账偷逃税款

通常情况下滞留票信息极易取得，税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有可能面临承担刑事责任的风险。

四、收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业

对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形，购货方取得后不得抵扣进项税额，相应的成费用本可以在所得税前全额扣除。

另外，普通发票也有可能存在滞留的情形。

虽然普通发票没有抄税报税信息，普通发票的滞留信息难以取得，但随着总局的《商品和服务分类与代码》的使用，农产品收购发票等据以计算抵扣的滞留票信息的取得将不费吹灰之力。

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